【實用】33問答疑!手把手教你辦個稅抵扣

來源: 央視財經 發布時間: 2018-12-25

繼10月1日率先釋放“起征點上調”減稅紅利後,備受關注的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》12月22日正式出爐,這標誌著我國綜合與分類相結合的個稅改革邁出關鍵一步。

微信圖片_20181225144059.jpg

子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人——關係億萬百姓的6項個稅專項附加扣除政策究竟怎麽扣?扣多少?和之前的征求意見稿有什麽不同呢?

個稅專項附加扣除政策出爐

此次公布暫行辦法與不久前公開征求意見版本相比,在專項附加扣除範圍、標準等方麵做了調整。

微信圖片_20181225144453.jpg

在子女教育專項扣除方麵,納稅人子女接受全日製學曆教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。與征求意見稿相比,追加列入了“技工教育”一項,這也意味著學曆教育的各個階段和類型都覆蓋到了。

房貸較重,個稅來減,納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出,暫行辦法明確了“首套住房貸款”定義,即購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。可按每月1000元標準定額扣除,扣除期限最長可達20年。

在大病醫療方麵,納稅人扣除醫保報銷後個人負擔累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。比征求意見稿時多了20000元額度,並且可以選擇由本人或配偶一方扣除,未成年子女大病也可以從父母納稅額度裏進行抵扣。

全國政協常委張連起:大病專項抵扣不光是提高了標準,範圍也提高了,原來就是個人,主要是因為大病與家庭有關,提高專項抵扣的標準,無疑是一個合民意,貼近民生的一個非常精準的選擇,現在國家鼓勵技工教育,應該更注重全教育產業鏈過程。

6項專項附加扣除的增加,對納稅人而言意味著個稅負擔進一步降低。即便每個人的具體扣除水平有差異,可以肯定的是,增加專項附加扣除後總的扣除水平將明顯高於5000元。

全國政協常委張連起:本次個人所得稅改革,是曆次個人所得稅改革中最關鍵最重要的一次,這次改革增加了很多創新條款。比如匯算清繳、反避稅條款,特別是六項專項附加扣除,這是改革開放40年來的一次創舉,考慮的範圍之大,力度之廣,是空前的。

33問答疑!手把手教你辦個稅抵扣

當然了,你離真正接收到減稅降負的政策紅包,還差最後一個步驟。——讓稅務機關知曉自己有哪些扣除項。

作為一個上班族,如何通過申領表格、填報來履行自己的告知義務?相關表格有哪些內容?如何填寫?不願意讓單位知道某些隱私的人怎麽辦?享受相關扣除需要保存好哪些資料?每月預繳稅款又該如何計算?

微信圖片_20181225144524.jpg

△個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)

1

辦稅流程與計算

1.我有扣除項,如何讓稅務部門知曉?

答:通過填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》。


2.個人有幾種辦理途徑?

答:兩種:一是由單位代扣;二是自行申報辦理。


3.《個人所得稅專項附加扣除信息表》包含什麽信息?

答:納稅人填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》,包括姓名、身份證號等個人基本信息,收入情況、三險一金、累計專項附加扣除等。


4.如何獲取紙質《個人所得稅專項附加扣除信息表》?

答:有三種方式:1、可就近到任一辦稅服務廳,領取已經印製好的信息表格;2、在單位領取;3、可登錄稅務總局或各省、市稅務機關官網,下載表格電子版並自行打印出來。


5.紙質填表比較麻煩,如何直接填寫電子版?

答:可向單位索要,或者在國家稅務總局官網、個人所得稅APP端填寫。


6.我選擇單位代扣,填寫好表格後,是否需要其他流程?

答:填寫好的紙質表格可以提交給單位,同時將電子模板內容打印,經員工簽字、單位蓋章後留存備查。


7.計稅以年為單位綜合,工薪族每月如何繳個稅?

答:采用累計扣稅法,公式為:累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。


舉例來說,某職員2015年入職,2019年每月應發工資均為30000元,每月減除費用5000元,“三險一金”等專項扣除為4500元,享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元,沒有減免收入及減免稅額等情況,以前3個月為例,應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額:

1月份:(30000-5000-4500-2000)×3%=555元

2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元

3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元


8.工薪族每月預扣預繳稅款相加,是否為年度最終繳納稅款?

答:對於大部分隻有一處工資薪金所得的工薪族,納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等於年度應納稅款,因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳。


9.個人不願意單位掌握相關隱私信息,怎麽辦?

答:可在次年3月1日至6月30日期間,自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。


10.個人沒有固定的任職單位,沒有工資、薪金所得,但有其他收入,又該怎麽辦?

答:可選擇在次年3月1日至6月30日期間,自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。


11.生病不願讓單位知道,怎麽辦?

答:沒關係,《個人所得稅專項附加扣除信息表》不涉及大病醫療扣除項,因此單位不會掌握相關信息,納稅人需要在次年3月1日至6月30日期間,自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。


12.如果A從明年1月起支付房租租金,但3月才將相關信息報送單位,1月、2月房租租金能否補扣?

答:可以。在一個納稅年度內,如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位,以致在預扣時未享受扣除或未足額享受扣除的,可以在當年剩餘月份內向單位申請補充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日期間,向匯繳地的主管稅務機關進行匯算清繳申報時辦理扣除。


2

專項扣除


13.孩子在國內幼兒園上學,需要保存哪些資料?

答:不需要特別留存資料。


14.孩子上學放寒暑假,能否享受連續扣除?

答:可以。


15.孩子因病休學但學籍繼續保留期間,能否享受扣除?

答:可以。


16.孩子在境外上學,能否享受扣除?

答:可以。


17.孩子已滿3歲,由於身體或其他原因沒上幼兒園,能否享受扣除?

答:可以。


18.子女在國內上學需要留存憑證嗎?

答:不需要。


19.孩子在境外上學,需要保存哪些資料?

答:境外學校錄取通知書以及留學簽證等相關教育資料。


20.享受大病醫療支出扣除,需要哪些憑證?

答:患者醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件或複印件,或者醫療保障部門出具的醫藥費用清單等。


21.大病醫療支出能否按月享受扣除?

答:不可以,大病醫療支出按年享受扣除。


22.2019年生病支付的大病醫療費用何時可以辦理?

答:2020年。


23.2019年1月1日起,A開始償還首套房房貸,25年還清,25年內都能享受扣除嗎?

答:不能,扣除期最長不超過240個月。


24.享受房貸利息扣除,需要保存哪些資料?

答:留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。


25.夫妻雙方婚前分別購買住房的首套住房貸款如何扣除?

答:婚後可選擇一套,由購買方扣除1000元/月,也可以由夫妻對各自購買的住房分別扣除500元/月。


26.商業銀行或住房公積金個人住房貸款是否都能扣除?

答:可以。


27.如何定義首套住房貸款?

答:可查閱貸款合同(協議),或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行谘詢。


28.要享受房租扣除,需要保存哪些資料?

答:住房租賃合同或協議等。


29.在北京工作並且有房,為便利上班租房,能否抵扣房租?

答:不能。本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房,才可以享受扣除。


30.獨生子女,贍養老人的支出是否需要留存憑證?

答:不需要。


31.兄弟三人,贍養老人的支出是否需要留存憑證?

答:需簽訂書麵分攤協議。


32.兄弟三人,每月贍養老人分攤扣除額度可否為1200元、400元、400元?

答:不可以,每人分攤的額度不能超過每月1000元。


33.繼續教育扣除需要哪些憑證?

答:相關職業資格繼續教育證書,技能人員、專業技術人員職業資格證書等。



TOP